Poniżej znajdziesz rozwiązania zadań z ewidencji operacji związanych z tranzytem rozliczanym i organizowanym. Możesz porównać swoje rozwiązania z zaproponowanymi w książce. Sprawdź, gdzie popełniłeś błędy i nad czym warto jeszcze popracować.
202 Rozrachunki z dostawcami
Wn
Ma
732000,00
(1)
302 Rozliczenie zakupu towarów
Wn
Ma
(1)
732000,00
132000,00
(2)
600000,00
(4)
223 Rozliczenie naliczonego podatku VAT
Wn
Ma
(2)
132000,00
201 Rozrachunki z odbiorcami
Wn
Ma
(3)
805200,00
222 Rozliczenie należnego podatku VAT
Wn
Ma
145200,00
(3b)
730 Przychody ze sprzedaży hurtowej towarów
Wn
Ma
660000,00
(3a)
732 Wartość sprzedanych towarów hurtowych w cenie zakupu
Wn
Ma
(4)
600000,00
Operacje gospodarcze
FV od dostawcy, kopalni "X":
a) kwota netto: 2 000 t x 300 zł/t = 600 000 zł
b) VAT 22%: 132 000 zł
c) kwota brutto: 732 000 zł
PK: wyksięgowanie VAT naliczonego: 132 000 zł
FV dla odbiorcy, spółki "Z":
a) kwota netto: 2 000 t x 330 zł/t = 660 000 zł
b) VAT 22%: 145 200 zł
c) kwota brutto: 805 200 zł
PK: wyksięgowanie sprzedanych towarów z rozliczenia zakupu towarów: 600 000 zł Marża
300 zł/t x 10% = 30 zł/t
Cena sprzedaży netto
300 zł/t + 30 zł/t = 330 zł/t
201 Rozrachunki z odbiorcami
Wn
Ma
(1)
21960,00
222 Rozliczenie należnego podatku VAT
Wn
Ma
3960,00
(1b)
701 Przychody ze sprzedaży usług
Wn
Ma
18000,00
(1a)
Operacje gospodarcze
FV dla odbiorcy, spółki "Z":
a) kwota netto: 18 000 zł
b) VAT 22%: 3 960 zł
c) kwota brutto: 21 960 zł Wartość usługi
Wartość netto dostawy: 300 zł/t x 2 000 t = 600 000 zł
Prowizja: 600 000 zł x 3% = 18 000 zł
202 Rozrachunki z dostawcami
Wn
Ma
1220000,00
(1)
302 Rozliczenie zakupu towarów
Wn
Ma
(1)
1220000,00
220000,00
(2)
1000000,00
(4)
223 Rozliczenie naliczonego podatku VAT
Wn
Ma
(2)
220000,00
201 Rozrachunki z odbiorcami
Wn
Ma
(3)
1342000,00
222 Rozliczenie należnego podatku VAT
Wn
Ma
242000,00
(3b)
730 Przychody ze sprzedaży hurtowej towarów
Wn
Ma
1100000,00
(3a)
732 Wartość sprzedanych towarów hurtowych w cenie zakupu
Wn
Ma
(4)
1000000,00
Operacje gospodarcze
FV od dostawcy, kopalni piasku "X":
a) kwota netto: 5 000 t x 200 zł/t = 1 000 000 zł
b) VAT 22%: 220 000 zł
c) kwota brutto: 1 220 000 zł
PK: wyksięgowanie VAT naliczonego: 220 000 zł
FV dla odbiorcy, spółki "Z":
a) kwota netto: 5 000 t x 220 zł/t = 1 100 000 zł
b) VAT 22%: 242 000 zł
c) kwota brutto: 1 342 000 zł
PK: wyksięgowanie sprzedanych towarów z rozliczenia zakupu towarów: 1 000 000 zł Marża
200 zł/t x 10% = 20 zł/t
Cena sprzedaży netto
200 zł/t + 20 zł/t = 220 zł/t
201 Rozrachunki z odbiorcami
Wn
Ma
(1)
36600,00
222 Rozliczenie należnego podatku VAT
Wn
Ma
6600,00
(1b)
701 Przychody ze sprzedaży usług
Wn
Ma
30000,00
(1a)
Operacje gospodarcze
FV dla odbiorcy, spółki "Z":
a) kwota netto: 30 000 zł
b) VAT 22%: 6 600 zł
c) kwota brutto: 36 600 zł Wartość usługi
Wartość netto dostawy: 200 zł/t x 5 000 t = 1 000 000 zł
Prowizja: 1 000 000 zł x 3% = 30 000 zł
202 Rozrachunki z dostawcami
Wn
Ma
732000,00
(1)
302 Rozliczenie zakupu towarów
Wn
Ma
(1)
732000,00
132000,00
(2)
600000,00
(4)
223 Rozliczenie naliczonego podatku VAT
Wn
Ma
(2)
132000,00
201 Rozrachunki z odbiorcami
Wn
Ma
(3)
878400,00
(5)
7320,00
222 Rozliczenie należnego podatku VAT
Wn
Ma
158400,00
(3b)
1320,00
(5b)
730 Przychody ze sprzedaży hurtowej towarów
Wn
Ma
720000,00
(3a)
732 Wartość sprzedanych towarów hurtowych w cenie zakupu
Wn
Ma
(4)
600000,00
701 Przychody ze sprzedaży usług
Wn
Ma
6000,00
(5a)
Operacje gospodarcze
FV od dostawcy, kopalni "X":
a) kwota netto: 2 000 t x 300 zł/t = 600 000 zł
b) VAT 22%: 132 000 zł
c) kwota brutto: 732 000 zł
PK: wyksięgowanie VAT naliczonego: 132 000 zł
FV dla odbiorcy, spółki "Z":
a) kwota netto: 2 000 t x 360 zł/t = 720 000 zł
b) VAT 22%: 158 400 zł
c) kwota brutto: 878 400 zł
PK: wyksięgowanie sprzedanych towarów z rozliczenia zakupu towarów: 600 000 zł
FV dla odbiorcy, spółki "W":
a) kwota netto: 6 000 zł
b) VAT 22%: 1 320 zł
c) kwota brutto: 7 320 zł Marża
300 zł/t x 20% = 60 zł/t
Cena sprzedaży netto
300 zł/t + 60 zł/t = 360 zł/t
Wartość usługi
Wartość netto dostawy: 200 zł/t x 1 000 t = 200 000 zł
Prowizja: 200 000 zł x 3% = 6 000 zł
